Presupuesto de caja pdf
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Los problemas de tesorería suelen estar causados por una mala previsión, pero también pueden deberse a la lentitud de los pagos de los clientes o proveedores, a gastos imprevistos realizados antes de que finalice el periodo de referencia o incluso a un aumento de los costes de financiación.
El presupuesto de tesorería se elabora una vez que se han contabilizado los presupuestos de explotación (gastos de venta, ventas, gastos de fabricación o compras de mercancías y gastos generales y administrativos) y el presupuesto de gastos de capital.
El presupuesto de tesorería se compone de fuentes de tesorería y de usos de tesorería. La sección de fuentes de efectivo comprende el saldo inicial de efectivo, los ingresos de efectivo por ventas en efectivo, los cobros de cuentas por cobrar y la venta de activos. La sección de usos de efectivo contiene todos los gastos de efectivo planificados del presupuesto de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto de gastos generales de fabricación y el presupuesto de gastos de venta y administración. Esta sección también puede incluir partidas para la compra de activos fijos y los dividendos a los accionistas.
La presupuestación incremental es un método de presupuestación tradicional con el que se elabora el presupuesto tomando como base el presupuesto del periodo actual o el rendimiento real, añadiendo después cantidades incrementales para el nuevo periodo presupuestario.
Ejemplo de presupuesto flexible con solución pdf
Entre los directores financieros, los enfoques alternativos a la presupuestación están recibiendo mucha atención. Beyond Budgeting, una alternativa concreta a la presupuestación tradicional, está produciendo resultados impresionantes en un número cada vez mayor de empresas de todo el mundo.
La presupuestación tradicional es como la cuadratura del círculo, porque el proceso trata de cumplir tres objetivos en última instancia incompatibles. (En primer lugar, el presupuesto establece objetivos para motivar y promover el rendimiento. Estos objetivos requieren metas direccionales y de estiramiento. En segundo lugar, el presupuesto proporciona previsiones de lo que está por venir, pero las previsiones sólo funcionan si son realistas e imparciales. La producción, por ejemplo, tiene que saber cuáles son las ventas previstas, a diferencia de los objetivos de estiramiento que las ventas se esfuerzan por alcanzar. Además, los plazos de las previsiones útiles pueden ser a menudo más largos o más cortos que el año establecido por la mayoría de los presupuestos. En tercer lugar, el presupuesto asigna recursos estableciendo límites en torno al gasto futuro, de modo que la dirección pueda controlar los costes e intervenir para recortarlos cuando sea necesario. La dirección suele tratar de garantizar que los recursos se asignen a las oportunidades de mayor creación de valor, preservando al mismo tiempo la agilidad a corto plazo.
Problemas y soluciones del presupuesto de producción pdf
El proceso de elaboración de un presupuesto puede ser largo y difícil. Hay preguntas que responder, enigmas que resolver y equipos que consultar. Como resultado, es fácil que los presupuestos se dejen para cuando sea demasiado tarde, o que no se hagan en absoluto.
Y por otro lado, están los presupuestos demasiado prescriptivos y francamente pedantes. Los que tienen en cuenta cada pequeño gasto, gestionado a través de un conjunto de hojas de cálculo que la mayoría de los usuarios no pueden entender. Esto es definitivamente mejor que no tener un presupuesto, pero puede crear muchos problemas en el camino.
El proceso presupuestario permite a una organización planificar y preparar sus presupuestos para un periodo determinado. Implica la revisión de presupuestos anteriores, la identificación y previsión de ingresos para el próximo periodo y la asignación de cantidades para gastar en los distintos costes de la empresa.
A nivel de la empresa, hay que identificar los flujos de ingresos. ¿Cuánto dinero está ganando en bruto? Enumere sus principales productos, sus precios y los volúmenes previstos para cada uno de ellos en el próximo año. Naturalmente, esto implica algunas estimaciones y no será perfecto.
Presupuesto de caja problemas resueltos pdf
Puede ser desalentador comenzar el proceso de creación de un presupuesto, especialmente si no está familiarizado con algunos de los términos contables y presupuestarios comunes que encontrará, por lo que hemos proporcionado un glosario de términos cubiertos aquí, ubicado hacia la parte inferior de la página bajo la sección En resumen de la página.
Es importante que las organizaciones elaboren presupuestos anuales precisos y actualizados para mantener el control de sus finanzas y mostrar a los financiadores cómo se utiliza exactamente su dinero. El grado de especificidad y complejidad del documento presupuestario depende de la cuantía del presupuesto, del número de financiadores y de sus requisitos, del número de programas o actividades a los que se destina el dinero, etc. Sin embargo, a cierto nivel, su presupuesto deberá incluir lo siguiente:
El año fiscal significa simplemente «año financiero» y es el calendario que se utiliza para calcular el presupuesto anual y que determina cuándo se presentan los formularios de impuestos, se auditan y se cierran los libros. Hay muchos años fiscales diferentes que se pueden utilizar. Las empresas suelen utilizar el año natural: del 1 de enero al 31 de diciembre. El año fiscal del gobierno federal va del 1 de octubre al 30 de septiembre. Los gobiernos estatales -y, por tanto, las agencias estatales y muchas organizaciones comunitarias y sin ánimo de lucro que reciben financiación estatal- suelen utilizar del 1 de julio al 30 de junio. La mayoría de las organizaciones adoptan un año fiscal que coincide con el de sus principales financiadores. Conviene preparar el presupuesto específicamente para cubrir el año fiscal, y tenerlo listo antes de que comience el año fiscal. En muchas organizaciones, la Junta Directiva tiene que aprobar un presupuesto antes del comienzo del año fiscal para que la organización pueda funcionar.
