Calcular iva y retencion

Calculadora de ómnibus

Puede utilizar la calculadora del IVA para calcular el precio de los bienes o servicios con o sin IVA y determinar el importe del IVA con diferentes tipos de IVA.  Rellene sólo dos campos de la calculadora y pulse Calcular.

Ejemplo: Un reparador de ordenadores visita a su cliente para recoger su ordenador y llevarlo a la tienda. El trabajo de reparación cuesta 100,00 euros sin IVA. Se cobra un suplemento por los kilómetros recorridos y por la redacción de una factura en papel: 8,00 euros + 10,00 euros. Hay que aplicar el tipo general del 24% de IVA a la venta, incluidos los gastos añadidos.

Retención del IVA

Ha habido numerosos debates sobre el aumento de la brecha de ingresos fiscales. De los 556.900 millones de Ushs de déficit de ingresos previstos para 2017/18, 475.000 millones de Ushs se atribuyeron al IVA nacional. La URA ha tomado medidas para frenar el fraude del IVA, mejorar el cumplimiento y colmar las lagunas, incluida la cancelación del registro de entidades con IVA.

En consonancia con la necesidad de frenar la brecha de ingresos del IVA, la Ley de Enmienda del IVA de 2018 introdujo un nuevo requisito para que las personas designadas retuvieran el 100% del IVA cargado (es decir, el 18% completo) en los pagos por suministros imponibles y lo pagaran directamente a la URA. Esto significa que Uganda ha seguido los pasos de otras naciones como Kenia, Zambia y Ghana que han introducido previamente un sistema de retención del IVA, cuyo objetivo es reducir la evasión y aumentar la recaudación de ingresos.

El Ministro de Finanzas, Planificación y Desarrollo Económico ha emitido ahora un aviso de la Gaceta que enumera 680 entidades que están obligadas a retener el IVA con efecto a partir del 1 de julio de 2018. Esto significa que estos agentes están ahora obligados a retener el IVA en los pagos de las entregas sujetas a impuestos. Además, estas entidades designadas están obligadas a retener el IVA sobre las facturas emitidas por personas no registradas en el IVA sobre suministros equivalentes a una cuarta parte del umbral de registro anual, que actualmente es de 37,5 millones de UShs.

Impuesto sobre las ventas vs. IVA

A continuación se explica el IVA que se aplica al café que vende el propietario de una cafetería en una tienda que contiene granos de café tostados por un tostador cercano con granos cultivados por un agricultor local. Supongamos que el IVA es del 20%. Cada persona o empresa que interviene en la cadena debe cumplimentar el papeleo del IVA del gobierno.

Los granos de café frescos proceden primero del agricultor local. Si el tostador paga un total de 5 libras por libra de granos de café frescos, a este coste se le añade un IVA de 1 libra (5 x 20%), de modo que el agricultor recibe un total de: 6 libras por cada libra de granos de café del tostador.

El tostador tuesta los granos de café y cobra al propietario de la cafetería 10 libras por cada libra de granos de café tostados. Esto significa que el tendero tiene que pagar un total de 12 libras por libra, 10 libras por los granos de café tostados y el 20% de IVA, que son 2 libras. Sin embargo, dado que el agricultor ya ha pagado la primera libra a la HMRC, el tostador sólo tiene que pagar al gobierno 1 libra de IVA.

El propietario de una cafetería puede utilizar cada libra de granos de café tostados para vender 5 tazas de café a 4 libras cada una, lo que supone un total de 20 libras. Por cada 5 tazas de café vendidas, el propietario de la tienda recibe un total de 24 libras de los clientes que compraron su café, 20 libras y 4 libras de IVA. Sin embargo, como el agricultor y el tostador ya han pagado un total de 2 libras de IVA al Estado, el tendero sólo paga 2 libras a la Hacienda Pública.

Cuánto cuesta el IVA

La URA emitió un aviso público el 26 de octubre de 2021 en el que exige a los agentes de retención del IVA que comiencen a retener el IVA a partir del 1 de diciembre de 2021. La URA también ha actualizado su sitio web para incluir la lista de contribuyentes designados para retener el IVA.

La retención del IVA es un mecanismo fiscal que obliga a determinados contribuyentes (agentes de retención del IVA designados) a retener el 6% de la base imponible en todos los pagos realizados a proveedores registrados a efectos del IVA o a personas que no están registradas a efectos del IVA pero que realizan una entrega por un importe equivalente o superior a 37.500.000 Ushs (una cuarta parte del umbral anual de registro del IVA). Sin embargo, los agentes de retención del IVA designados no están obligados a retener el IVA sobre los pagos cuando el proveedor está en la lista de exención del IVA de URA. Esta lista de exención está disponible en el sitio web de URA.

La retención del IVA se introdujo por primera vez en Uganda en julio de 2018. Sin embargo, fue un ejercicio muy efímero y posteriormente se suspendió en septiembre de 2018 debido a las diversas dificultades de aplicación práctica a las que se enfrentaron los contribuyentes para cumplir con este impuesto.