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Impuesto sobre la renta de las personas físicas deutsch

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (o impuesto sobre la renta de las personas físicas) es un impuesto que grava los sueldos, salarios, dividendos, intereses y otros ingresos que una persona obtiene a lo largo del año. Por lo general, el impuesto es aplicado por el estado en el que se obtienen los ingresos. Sin embargo, algunos estados tienen acuerdos de reciprocidad con uno o más estados que permiten que los ingresos obtenidos en otro estado sean gravados en el estado de residencia del perceptor.

En 2022, 41 estados y el Distrito de Columbia aplican un impuesto sobre la renta individual de base amplia. New Hampshire sólo grava los intereses y los dividendos. Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no gravan los ingresos individuales de ningún tipo. (Tennessee anteriormente gravaba los intereses de los bonos y los dividendos de las acciones, pero el impuesto fue derogado a partir del año fiscal 2021).

Los gobiernos estatales y locales recaudaron un total de 448.000 millones de dólares en ingresos procedentes de los impuestos sobre la renta de las personas físicas en 2019, o el 13% de los ingresos generales. Esa fue una parte más pequeña que los gobiernos estatales y locales recaudaron de los impuestos a la propiedad, pero aproximadamente igual a lo que recaudaron de los impuestos generales a las ventas.

Impuesto sobre la renta deutsch

La renta imponible es la parte de su renta bruta que se utiliza para calcular la cantidad de impuestos que debe pagar en un año fiscal determinado. Puede describirse en términos generales como los ingresos brutos ajustados (AGI) menos las deducciones detalladas o estándar permitidas. La renta imponible incluye sueldos, salarios, bonificaciones y propinas, así como ingresos de inversión y varios tipos de ingresos no ganados.

Los ingresos imponibles consisten en ingresos ganados y no ganados. Los ingresos no ganados que se consideran imponibles incluyen las deudas canceladas, las prestaciones del gobierno (como las prestaciones por desempleo y los pagos por discapacidad), las prestaciones por huelga y los pagos de la lotería. Los ingresos imponibles también incluyen las ganancias generadas por los activos apreciados que se han vendido durante el año y por los dividendos e ingresos por intereses.

En cuanto a las deducciones, el IRS ofrece a los declarantes de impuestos individuales la opción de reclamar la deducción estándar o una lista de deducciones detalladas. Las deducciones detalladas incluyen los intereses pagados por las hipotecas, los gastos médicos que superan un umbral específico (7,5% de su AGI) y una serie de otros gastos.

Impuesto sobre la renta en Francia

La legislación fiscal nos indica cómo calcular la cuota del impuesto sobre la renta. En términos sencillos, se suman los diferentes componentes de la renta y se deducen las desgravaciones y bonificaciones. A continuación, se calcula el impuesto adeudado por cada componente y se totaliza. En los casos sencillos, esto es todo lo que se necesita, pero en los casos más complejos hay que deducir los reductores de impuestos y añadir cualquier otra cantidad de impuestos debidos.

El artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (ITA) de 2007 establece que las rentas del ahorro y de los dividendos se consideran la parte más alta de la renta total. El artículo 16 también confirma que si una persona tiene ingresos por ahorros y dividendos, los ingresos por dividendos se consideran la parte más alta. Sin embargo, es más complicado cuando se realiza un cálculo de la parte superior para las ganancias de los bonos de seguros. Además, las ganancias de los bonos onshore se gravan después de los ingresos por dividendos.

El artículo 18 confirma que las «rentas del ahorro» incluyen las ganancias de las pólizas de seguros onshore y offshore. La S465A de la ITTOIA 2005 establece que las ganancias de los bonos onshore se tratan como la parte más alta de la renta total de un individuo.

Calculadora del impuesto sobre la renta

Los ingresos netos se basan en todos los ingresos brutos percibidos durante un año natural y reducidos por los gastos relacionados con los ingresos durante el mismo periodo para cada una de las categorías mencionadas. Las pérdidas de una de las siete categorías básicas de ingresos (excepto las inversiones de capital) pueden compensarse totalmente con los ingresos positivos de otra categoría de ingresos (pueden aplicarse excepciones para «otros ingresos»).

La renta total después de las deducciones de cada categoría, que puede reducirse aún más mediante deducciones a tanto alzado o, dentro de unos límites, mediante el pago efectivo de gastos especiales definidos por la legislación fiscal, representa la base imponible.

Para mejorar la situación económica y las infraestructuras de determinadas regiones necesitadas, el gobierno alemán ha aplicado un impuesto de recargo de solidaridad del 5,5%. El recargo se impone como un porcentaje sobre todos los impuestos individuales sobre la renta.

A partir del 1 de enero de 2021, la aplicación del impuesto sobre el recargo de solidaridad se ha reducido considerablemente. En general, ya no se aplica el recargo de solidaridad a las personas físicas que declaran por separado y que tienen una carga fiscal que no supera los 16.956 euros (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 62.000 euros), así como a los contribuyentes casados que declaran conjuntamente y que tienen una carga fiscal que no supera los 33.912 euros (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 124.000 euros). Cuando se superan los umbrales mencionados, se utiliza una escala móvil, de modo que el recargo de solidaridad del 5,5% sólo se aplica en su totalidad a las personas que declaran por separado y tienen una renta imponible de aproximadamente 96.850 euros o a los matrimonios que declaran conjuntamente y tienen una renta imponible de aproximadamente 193.700 euros. El tipo íntegro del recargo de solidaridad se aplica a las rentas del capital sujetas a imposición a tanto alzado y a las rentas del trabajo gravadas a tanto alzado.