Amortización del impuesto sobre bienes inmuebles
Contenido
Según las normas del IRS, una propiedad de alquiler residencial en EE.UU. tiene una «vida útil» (es decir, un período de depreciación) de 27,5 años. Esto significa que los expatriados que tienen una propiedad en alquiler en EE.UU. pueden deducir el coste inicial de la propiedad dividido por 27,5, cada año durante los primeros 27,5 años de alquiler.
Por lo tanto, el propietario puede excluir 10.000 dólares de gastos permitidos, más la depreciación calculada como el valor del edificio dividido por 27,5, es decir, 10.909 dólares, de los ingresos de alquiler de los impuestos de EE.UU., dejando sólo 9.091 dólares de ingresos de alquiler imponibles.
Muchos otros países tienen tipos impositivos más altos que los de EE.UU. y no tienen un sistema de depreciación, por lo que si los expatriados pagan más impuestos en el extranjero que los que deben en EE.UU., pueden aplicar el exceso de créditos fiscales de EE.UU. a otras fuentes de ingresos, o trasladarlos hasta diez años, o retroceder un año.
Los expatriados que tienen propiedades en alquiler en EE.UU., por otra parte, no pueden reclamar el crédito fiscal extranjero de EE.UU. para compensar los impuestos extranjeros pagados por sus ingresos de alquiler, sin embargo la mayoría de los otros países permiten a los expatriados reclamar créditos fiscales basados en el impuesto sobre la renta de EE.UU. que han pagado.
Calculadora de amortización
Tanto si eres un nuevo inversor que intenta hacerlo por sí mismo como si tienes una cartera de un millón de dólares y cuentas con un equipo de profesionales, siempre es una buena idea tener conocimientos básicos de cada aspecto de tu negocio. He desarrollado esta guía completa para que los inversores inmobiliarios de todos los niveles puedan entender mejor el Anexo E del IRS.
Aunque la fiscalidad inmobiliaria puede ser compleja, esta guía está escrita para inversores de todos los niveles. Podría haberla hecho engorrosa y técnica, pero entonces mi audiencia serían otros CPAs, lo cual no es la intención de este artículo, y mucho menos de The Real Estate CPA™ en su conjunto.
Para obtener el máximo provecho de este post, será útil descargar una copia del Anexo E del IRS y sus instrucciones aquí. Esperemos que la combinación del Anexo E del IRS, sus instrucciones, y este impresionante post lo dejen más claro que el agua; es decir, si crees que los impuestos pueden ser realmente «claros».
El Anexo E del IRS es el formulario en el que se declaran los «ingresos y pérdidas suplementarios» relacionados con el alquiler de bienes inmuebles, las regalías, los patrimonios, los fideicomisos, las sociedades y las corporaciones S. Se hace hincapié en el hecho de que estamos reportando «ingresos y pérdidas suplementarias» y no «ingresos ganados».
Calculadora del valor de mercado
Las deducciones fiscales pueden ser una de las ventajas más atractivas de las que disponen los propietarios de inmuebles si saben cómo utilizarlas. Los propietarios deben conocer la forma correcta de clasificar los gastos de la empresa para aprovechar los posibles ahorros. Una oportunidad de deducción a menudo olvidada proviene de la depreciación de los electrodomésticos. Siga leyendo para saber más sobre la vida útil de los electrodomésticos en las propiedades de alquiler, y prepare su negocio inmobiliario para la temporada de impuestos.
La depreciación de los electrodomésticos se refiere a la pérdida de valor de un aparato a lo largo del tiempo. La Agencia Tributaria clasifica los electrodomésticos como activos y establece importes de depreciación en función del tipo de electrodoméstico y del tiempo de vida. Los propietarios y arrendadores de inmuebles pueden reclamar esta cantidad de depreciación como deducción en sus declaraciones de impuestos anuales. Con el tiempo, esta deducción puede ayudar a redimir algunos de los costes iniciales de la compra de nuevos electrodomésticos.
Los electrodomésticos de las propiedades en alquiler se deprecian durante 5 años. Independientemente del día del año en que se compre cualquier electrodoméstico, se trata como si se hubiera comprado a mitad de año a efectos de depreciación, lo que se denomina «Convención de medio año». Esta regla cambia si el 40% o más de las compras de electrodomésticos de la propiedad se realizan en los últimos 3 meses del año. En ese caso, las compras se agrupan por trimestres. Aquí hay otros aspectos a tener en cuenta:
Amortización de Macrs
Fotografías de niños desaparecidos. El Servicio de Impuestos Internos se enorgullece de colaborar con el National Center for Missing & Exploited Children®(NCMEC). Las fotografías de niños desaparecidos seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otro modo estarían en blanco. Usted puede ayudar a traer a estos niños a casa mirando las fotografías y llamando al 800-THE-LOST (800-843-5678) si reconoce a un niño.
Estos son dos tipos comunes de actividades de alquiler de viviendas que se tratan en esta publicación. En la mayoría de los casos, todos los ingresos por alquiler deben declararse en la declaración de la renta, pero hay diferencias en los gastos que se pueden deducir y en la forma de declarar la actividad de alquiler en la declaración.
El capítulo 1 trata de la actividad de alquiler con fines lucrativos en la que no hay un uso personal de la propiedad. Examina algunos tipos comunes de ingresos por alquiler y cuándo se declara cada uno, así como algunos tipos comunes de gastos y cuáles son deducibles.
Si cumple ciertas normas de uso, puede optar por un intercambio libre de impuestos (un intercambio en especie o según la sección 1031) de una propiedad de alquiler que posee por otra similar, incluso si ha utilizado la propiedad de alquiler para fines personales.
